本文摘要：简介：财政部、税务总局、保监会近日牵头实施了《关于积极开展商业身体健康保险个人所得税政策试点工作的通报》，对于出售商业身体健康保险产品的开支，可在个人所得税中扣减，扣减限额为2400元/年(200元/月)，北京市顺利获奖首批试点地区。“个税优惠实施后，现在我们平均值每天能收到100个左右的咨询电话，告知的都是出售健康险抵扣个人所得税的事情。”国有大型人力资源服务机构补足医疗险产品负责人说道，今后，补足医疗保险未来将会渐渐沦为企业的刚须要。

简介：财政部、税务总局、保监会近日牵头实施了《关于积极开展商业身体健康保险个人所得税政策试点工作的通报》，对于出售商业身体健康保险产品的开支，可在个人所得税中扣减，扣减限额为2400元/年(200元/月)，北京市顺利获奖首批试点地区。“个税优惠实施后，现在我们平均值每天能收到100个左右的咨询电话，告知的都是出售健康险抵扣个人所得税的事情。”国有大型人力资源服务机构补足医疗险产品负责人说道，今后，补足医疗保险未来将会渐渐沦为企业的刚须要。　简介：财政部、税务总局、保监会近日牵头实施了《关于积极开展商业身体健康保险个人所得税政策试点工作的通报》，对于出售商业身体健康保险产品的开支，可在个人所得税中扣减，扣减限额为2400元/年(200元/月)，北京市顺利获奖首批试点地区。

“个税优惠实施后，现在我们平均值每天能收到100个左右的咨询电话，告知的都是出售健康险抵扣个人所得税的事情。”国有大型人力资源服务机构补足医疗险产品负责人说道，今后，补足医疗保险未来将会渐渐沦为企业的刚须要。新政试点北京等地购得健康险减半个税三部门实施的通报具体，试点地区个人出售符合规定的商业身体健康保险产品的开支，容许在当年(月)计算出来应纳税所得额时不予税前扣减，扣减限额为2400元/年(200元/月)。

通报规定，限于商业身体健康保险税收优惠政策的纳税人，是指试点地区获得工资薪金扣除、连续性劳务报酬扣除的个人，以及获得个体工商户生产经营扣除、对企事业单位的总承包租用经营扣除的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和总承包租用经营者。符合规定的商业身体健康保险产品，是所指由保监会研发并会同财政部、税务总局牵头公布的合适大众的综合性身体健康保险产品。

为保证商业身体健康保险个人所得税政策实行，三部门自由选择北京、上海、天津、重庆为试点，此外，各省、自治区分别自由选择一个人口规模较小且具备较高综合管理能力的试点城市。业内声音商业健康险未来将会沦为企业刚刚必需数据表明，2014年我国商业身体健康保险保险费收益多达1500亿元，但商业健康险只占到整个市场的一成左右，近高于美国40%的水平。在中国国际技术智力合作公司外企服务分公司工作的张颖，是员工身体健康服务中心补足医疗险产品负责人。

张颖指出，这次实施的个税优惠政策是对商业健康险市场的众多受到影响，随着涉及实施细则的落地，将鼓舞更好的人注目和投保身体健康保险。这次实施的通报拒绝各省级财政、税务和保监部门不应及时研究制订试点工作实施方案，分别请示省级人民政府确认，并于今年6月30日前牵头请示财政部、税务总局和保监会审查备案。

据预测，今年7月符合规定的商业身体健康保险产品月目录未来将会发布，政策也将以求实施。张颖讲解，随着员工自我保护意识和保险意识的逐步强化，目前职工基本医疗保险作为企业“标配”早已丧失了吸引力，员工期望企业需要获取更进一步的医疗和身体健康确保，并将此作为企业人才竞争力的衡量标准之一。张颖说道，对于企业而言，出售商业健康险等补足医疗保险早已沦为员工福利的选用。企业为员工出售补足医疗保险产品，除了需要符合员工日益增长的身体健康确保市场需求之外，也是对企业用工风险的一个最重要防范措施。

今后，补足医疗保险甚至未来将会渐成企业的刚须要。据预计，今后更加多的企业将不会考虑到用商业身体健康保险产品替代传统的礼品卡、购物卡等员工福利。

企业偏向于自由选择套餐类产品与基本医疗保障的大众化属性有所不同，商业健康险等补足医疗保险更加多面向中低收益人群。无论是对于员工个人还是企业来说，能否获取多样化的产品组合与优质、专业的赔偿服务沦为检验补足医疗服务产品或机构的首要条件。张颖告诉他笔者，企业在选配补足医疗产品时，偏向于自由选择套餐类人组产品。企业可以根据员工的有所不同职级展开权利配备。

对于一些外籍人士或者企业高管，企业更加不愿为他们选配有所不同档次的高端补足医疗产品。在赔偿体验方面，企业和员工期望保险机构或代理机构需要获取更高赔偿额度，更加有效率的赔偿服务。

目前我国商业健康险市场上的多数产品在免赔额和支付比例上容许较多，这方面保险公司随着新政的实施，应当加以完备。专家观点个税优惠或可增加财政对职工医保补贴北京大学财经法研究中心主任刘剑文教授拒绝接受笔者专访时回应，购得健康险个税优惠实施或将起着类似于调降证券交易印花税受到影响股市的起到，通过四两拨千斤的作法，以税收杠杆更进一步均衡甚至增加财政资金对于职工基本医疗保险的补贴。这次实施的《通报》规定，2400元/年(200元/月)的限额扣减为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣减。

换言之，按照现行个税起征点3500元计算出来，以月收益5000元的个人为事例，每月不应交纳个人所得税为：(5000-3500)×3%=45元，而在每月出售200元商业健康险后，其不应交纳个人所得税为：(5000-3700)×3%=39元。因此其每月个税减负6元，全年可少交纳个税72元。

刘剑文回应，2011年曾有数据表明我国个人所得税纳税人大约为2400万人，估算目前这一规模也不多达3000万人。按此粗略估计，即使全体个税纳税人皆享用到这一优惠，每年优惠额度也就只有一二十亿元规模。回应，刘剑文分析，有关部门实施这一优惠政策的最重要意义，除了意味著官方必要让有利于民，还说明了着期望通过类似于证券交易印花税影响股市的方法，借个税优惠超过政府引领商业身体健康保险发展的目的。

财政部发布的“2015年全国社会保险基金支出情况”表明，今年城镇职工基本医疗保险基金收益8293.21亿元，比上年快速增长9.6%;而开支7344.98亿元，比上年快速增长13.1%。刘剑文指出，在这种职工医保开支增幅小于收益增幅的情况下，如果通过个税优惠能增进商业身体健康保险发展，使得广大职工需要在基本医保之外，通过商业身体健康保险二次缺席医疗费用，进而减少职工的医疗费用开支。这样财政就未来将会增加对于职工基本医疗保险基金的补贴，最后超过减少财政支出压力的目标。

商业健康险设计不应不断扩大病种确保范围首都经贸大学劳动经济学院王晶教授向笔者讲解，今后，保险公司在设计商业身体健康保险时应采行减少价格和不断扩大病种确保范围的措施，力争逃跑这一契机增进商业身体健康保险发展。同时她也警告，在希望商业身体健康保险发展提升参保者医疗费用缺席比例的同时，有关部门也不应完备职工医保制度，提升缺席下限，增加因病致贫等问题的再次发生。王晶指出，目前国内商业身体健康保险明确产品改以健大病居多，如癌症、白血病等。

对于缺席普通疾病，特别是在是门诊医疗费用的险种仍比较较较少，且赔偿容许条件较多。由于不少参保者很难取得缺席，因此一些人对于出售商业身体健康保险敬而远之。曾有业内人士透漏，商业健康险保险费在国内市场份额只有一成左右，与寿险、财险等业务有较小差距。

利用新政发售的机遇，王晶建议商业保险公司不应及时调整市场定位充分发挥潜力，不断扩大产品确保范围，研发出有更加多接地气的保险产品，构建差异化营销。最后既使商业身体健康保险借势沦落不断扩大市场份额，同时也使企业职工取得更好的医疗保障。王晶透漏，人社部2015年一季度新闻发布会发布的数据表明，截至3月底，全国基本医疗保险参保人数早已多达6.5亿人。商业身体健康保险作为一种补足类型的医疗保险，无论其如何发展，也相比之下约将近强迫参与的基本医疗保险参保规模，因此商业身体健康保险不能作为基本医疗保险的有益补足。

她分析，要解决问题当前还不存在的诸如因病致贫等问题，有关部门的长远目标不应是之后完备基本医疗保险制度，有助于提升基本医疗保险的缺席比例和缺席下限额度，合理地将更加多药品和医疗项目划入医保缺席范畴，并相结合减少虚高药价和增加过度医疗等措施。个案每年缺席两三千元却是家庭收入最重要补足张先生所在公司为员工出售了商业身体健康保险，每年缺席两三千元，但对于拖家带口、月薪不过六七千元的普通职工张先生来说，这部分缺席也却是家庭收入的一项最重要补足。张先生所在公司出售的商业身体健康保险规定，每年在职工医保缺席的基础上，对没缺席的部分，扣减500元的起付线，剩下部分可以按照60%的比例展开缺席。

该公司人力资源部一位负责管理涉及工作的人员讲解，前年公司有过半职工享用到了这种二次缺席的优惠，去年人数略少没超过一半。整体来看，取得二次缺席职工的缺席金额大部分是一千多元至几千元，少数医疗费用较高的职工，缺席了一两万元。据介绍，由于该公司早已为职工出售了商业身体健康保险，在这次个税优惠政策实施后，公司的这一福利制度预计还不会持续下去。

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